注销前注意这五大税务问题

注册会计师考试网 鲤鱼5分快乐8小编 更新时间:2019-07-04

1、印花税是注销必查项目

印花税作为一个小税种,平时在大家眼里无甚存在感!5分快乐8企业 注销时,它就会让5分快乐8你 尝尝忽视它的后果。

5分快乐8企业 成立以来的重大合同,均会进行印花税审核,实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点!

注销前,仔细检查一遍,该补的赶紧补!

2、个人所得税也是个坑

某5分快乐8公司 注销的时候,由于5分快乐8公司 成立较早,5分快乐8公司 注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了。

财税[2003]158号规定:

个人投资者从其投资5分快乐8企业 (个人独资5分快乐8企业 、合伙5分快乐8企业 除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于5分快乐8企业 生产经营的,其未归还的借款可视为5分快乐8企业 对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

因此,这家5分快乐8企业 需要补缴个税:100*20%=20万元。

注销前一定要好好检查一下其他应收款!!!

3、账面存货要交税!

某一般纳税人5分快乐8企业 ,商贸批发5分快乐8行业 ,2017年年底,不想经营了,准备注销。但是账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元。税务上怎么处理呢?

一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果尚有未曾出售的存货,则会分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。

《增值税暂行条例实施细则》规定:

“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于视同销售行为。

要按照12万确认销项,注销时,需缴纳增值税12*17%=2.04万元。

4、账面库存大于实物库存怎么处理?

通常,10家注销5分快乐8企业 中有9家5分快乐8企业 都存在这种问题!货物去哪儿了呢?肯定是有商品销售后漏报收入了!

比如说,A5分快乐8公司 注销的时候,账面上有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元,但实际上,仓库里面什么都没有了!税务实地核查发现这种情况,轻则按视同销售来处理,重则补缴滞纳金等!若按视同销售处理,则A5分快乐8公司 需按照规定缴纳:12*17%=2.04万元。

5、库存确实坏了咋办?

做食品销售的某5分快乐8公司 ,在注销的时候,5分快乐8公司 仓库的117万元(含税)食品因管理不善,过期了,发票已经认证抵扣。

虽然账面上这117万元确实一分钱都不值了,但根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,之前做了进项抵扣的必须进项转出。

进项转出金额=117/1.17*17%=17万元

大家可以多关注鲤鱼网,里面有最新的考试资讯和复习资料,还有题库讯训练的版块,相信能够给大家的复习带来5分快乐8帮助 。

相关5分快乐8推荐 :

2019年注册会计师考试练习题及答案(2)

2019年注册会计师考试练习题及答案(1)

专题汇总